Как отражать корректировку таможенной стоимости?

Коллеги, добрый день.
ООО на ОСН, импортер товара.
У нас много КТС на доначисления пошло, но в перспективе будет на возврат, где-то полный, где-то частичный. Делать проводки через операции, проводимы вручную просто не вариант.
Но вот возникли вопросы с корректностью постановки задачи в части формирования проводок Вопрос удалён модератором..

1.
Таможня произвела корректировку таможенной стоимости и доначислила пошлины -11185,39,  НДС- 55703,28, пени 2564,25
В частности при доначислении проводки по моему пониманию выглядят так:
Д К сумма
76.05 76.05 66888,67 Зачет аванса построчно по каждому платежному документу по пошлине и НДС
91.02 76.05 11185,39 Таможенная пошлина по каждому разделу
99.09 68.50 2564,25   Уплата пени
68.50 76.05 2564,25   Зачет аванса построчно по каждому платежному документу по пене
19.05 76.05 55703,28 НДС, уплаченный таможенным органам
68.02 19.05. 55703,28 НДС, уплаченный таможенным органам

Запись в книге покупок под кодом 20,
в 15 графу идет стоимость товара+пошлина и НДС с учетом доначислений,
в 16 графу сумма доначисленного НДС.

2. Судом признано решение незаконным, таможня возвращает пошлину -11185,39,  НДС- 55703,28, пени 2564,25
Д К сумма
76.05 76.05 66888,67 Возврат на аванс построчно по каждому платежному документу по пошлине и НДС
76.05 91.01 11185,39 Таможенная пошлина по каждому разделу, возвращенная таможенным органом
68.50 99.09 2564,25 Возврат пени
76.05 68.50 2564,25 Возврат аванса построчно по каждому платежному документу по пене
76.05 91.01 55703,28      Восстановленный НДС по каждому разделу, возвращенный таможенным органом
91.02 68.02 55703,28      Восстановленный НДС по каждому разделу, возвращенный таможенным органом

Вопрос удалён модератором.

Буду признателен за мысли по поводу корректности проводок

Category: Бухучет

Comments

Цитата: 1.Таможня произвела корректировку таможенной стоимости и доначислила пошлины -11185,39, НДС- 55703,28, пени 2564,25В частности при доначислении проводки по моему пониманию выглядят так:Д К сумма76.05 76.05 66888,67 Зачет аванса построчно по каждому платежному документу по пошлине и НДС91.02 76.05 11185,39 Таможенная пошлина по каждому разделу99.09 68.50 2564,25 Уплата пени68.50 76.05 2564,25 Зачет аванса построчно по каждому платежному документу по пене19.05 76.05 55703,28 НДС, уплаченный таможенным органам68.02 19.05. 55703,28 НДС, уплаченный таможенным органамЗапись в книге покупок под кодом 20,в 15 графу идет стоимость товара+пошлина и НДС с учетом доначислений,в 16 графу сумма доначисленного НДС.2. Судом признано решение незаконным, таможня возвращает пошлину -11185,39, НДС- 55703,28, пени 2564,25Д К сумма76.05 76.05 66888,67 Возврат на аванс построчно по каждому платежному документу по пошлине и НДС76.05 91.01 11185,39 Таможенная пошлина по каждому разделу, возвращенная таможенным органом68.50 99.09 2564,25 Возврат пени76.05 68.50 2564,25 Возврат аванса построчно по каждому платежному документу по пене76.05 91.01 55703,28 Восстановленный НДС по каждому разделу, возвращенный таможенным органом91.02 68.02 55703,28 Восстановленный НДС по каждому разделу, возвращенный таможенным органомЗапись в книге покупок под кодом 20 (???? не нашел я ничего под этот случай в справочнике),в 15 графу идет стоимость товара МИНУС пошлина и МИНУС НДС согласно КТС,в 16 графу сумма возвращаемого НДС со ЗНАКОМ МИНУС.Буду признателен за мысли по поводу корректности проводок
Добрый день!

В данной теме обсуждаем только проводки.

Пени начисляются по счету 91.2, а не по счету 99, т.к. по счету 99 отражаются лишь налоговые санкции, т.е. штрафы (Инструкция по применению Плана счетов; п. 1 ст. 75, ст. 114 НК РФ).

В остальном считаю, что схема проводок имеет право на существование.
Цитата: Пени начисляются по счету 91.2, а не по счету 99, т.к. по счету 99 отражаются лишь налоговые санкции, т.е. штрафы (Инструкция по применению Плана счетов; п. 1 ст. 75, ст. 114 НК РФ).
Но пеня не уменьшает налогооблагаемую базу при ее списании, и соответственно не увеличивает, при возврате пени (при признании КТС незаконной). Как быть с этим?
Цитата: Но пеня не уменьшает налогооблагаемую базу при ее списании, и соответственно не увеличивает, при возврате пени (при признании КТС незаконной). Как быть с этим?
Добрый день!

Это уже вопрос настройки налогового учета, в т.ч. аналитики к счетам бухучета. С точки зрения бухучета пени однозначно учитываются на счете 91.2.

Как отражать корректировку таможенной стоимости?

Comments

Explore More